PARADIGMA PENGUKURAN KINERJA INDUSTRI BANK SYARIAH DAN NILAI PERUSAHAAN: ANALISIS FINANCIAL VALUE ADDED
Abstract
Tujuan penelitian ini adalah untuk menilai kinerja keuangan bank berdasarkan nilai yang adil dan ekonomis, dengan fokus pada PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank BRI Syariah, dan PT. Bank BNI Syariah. Metode analisis yang digunakan adalah analisis deskriptif kualitatif dengan pendekatan studi kasus. Data yang digunakan adalah data sekunder dari laporan keuangan resmi yang diambil dari situs web ketiga bank tersebut. Pengumpulan data dilakukan melalui dokumentasi dan dilakukan perhitungan analisis Economic Value Added (EVA). Hasil penelitian menunjukkan bahwa PT. Bank Syariah Mandiri berhasil mencapai nilai EVA positif selama periode penelitian, meskipun mengalami fluktuasi nilai selama tiga tahun tersebut. Hal ini menunjukkan betapa pentingnya pengelolaan kinerja keuangan yang konsisten dan stabil bagi bank dalam jangka panjang. Demikian pula, PT. Bank BRI Syariah juga berhasil mencapai nilai EVA positif yang konsisten dan meningkat selama periode penelitian, menunjukkan keberhasilan dalam mengelola kinerja keuangan. Di sisi lain, PT. Bank BNI Syariah mengalami fluktuasi dalam kinerja keuangannya, namun tetap mampu menghasilkan nilai tambah ekonomis. Meskipun terjadi penurunan laba pada tahun 2020, bank ini masih mampu mencapai tingkat pengembalian modal yang lebih tinggi daripada biaya modal. Penelitian ini memberikan informasi yang penting bagi para pemangku kepentingan bank dalam pengambilan keputusan yang berinformasi, serta membantu dalam pengawasan, transparansi, dan pengembangan rencana bisnis bank. Secara keseluruhan, penelitian semacam ini penting untuk mengevaluasi kinerja keuangan bank secara objektif dan memahami kemampuan bank dalam menghasilkan nilai tambah ekonomis.
Kata Kunci : bank syariah; metode eva; kinerja keuangan
Abstract
The purpose of this research is to assess the financial performance of banks based on fair and economic values, with a focus on PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank BRI Syariah, and PT. Bank BNI Syariah. The analysis method employed is qualitative descriptive analysis with a case study approach. Secondary data from official financial reports obtained from the websites of the three banks are used as the data source. Data collection is conducted through documentation, and the analysis includes the calculation of Economic Value Added (EVA). The research findings reveal that PT. Bank Syariah Mandiri achieved a positive EVA value during the research period, despite experiencing fluctuations over the three years. This demonstrates the significance of consistent and stable financial performance management for long-term bank operations. Similarly, PT. Bank BRI Syariah also attained a consistent and increasing positive EVA value throughout the study period, indicating successful financial performance management. On the other hand, PT. Bank BNI Syariah experienced fluctuations in its financial performance but managed to generate economic value added. Despite a decline in profits in 2020, the bank still achieved a higher return on capital than the cost of capital. This research provides crucial information for stakeholders in making informed decisions, as well as facilitating supervision, transparency, and the development of bank business plans. Overall, such research is vital for objectively evaluating the financial performance of banks and understanding their ability to generate economic value added.
Keywords: islamic bank; eva method; financial performance
Keywords
Full Text:
PDFReferences
Akramunnas, & Kara, M. (2019). Pengukuran Kinerja Perbankan Dengan Metode CAMEL. Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi, Keuangan, Dan Perbankan Syariah, 3(1 Se-Al-Mashrafiyah Volume 3 Nomor 1 (2019)), 56–69. https://doi.org/10.24252/al-mashrafiyah.v3i1.7780
Aldila Septiana. (2019). Analisis Laporan Keuangan Konsep Dasar dan Deskripsi Laporan Keuangan (R. Hermawan (ed.)).
Alfi, A. N. (2021). Laba Tiga Bank Syariah BUMN RP.2,19 Triliun di 2020. Siapa Sumbang Paling Besar? Bisnis.Com.
Andrianto, M. A. F. (2009). Manajemen Bank Syariah: Implementansi Teori dan Praktek (Q. Media (ed.); i). CV. Penerbit Qiara Media.
Anshori, A. G. (2018). Perbankan Syariah Di Indonesia. Gadjah Mada University Press.
Awaluddin, M., Mutmainna, A., & Wardhani, R. S. (2019). Komparasi Efisiensi Penyaluran Kredit Pada Bank Umum Syariah (BUS) antara Bank Mega Syariah dan Bank CIMB Niaga Syariah Dengan Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi, Keuangan, Dan Perbankan Syariah, 3(2 SE-AL-Mashrafiyah Volume 3 Nomor 2 (2019)), 95–107. https://doi.org/10.24252/al-mashrafiyah.v3i2.9273
Butar, S. B. (2014). Implikasi Regulasi Pasar Modal Terhadap Motif Manajemen Laba : Pengujian Berbasis Teori Pensinyalan. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 11(1), 99–119.
Dewi, M. (2017). Penilaian Kinerja Keuangan Perusahaan dengan Menggunakan Metode EVA (Economic Value Added) (Studi Kasus pada PT. Krakatau Steel Tbk Periode 2012-2016). Jurnal Manajemen Dan Keuangan, 6(1), 648–659.
Hamid, A. (2012). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan dengan Menggunakan Pendekatan Economic Value Added (EVA) dan Market Value Added (MVA) (Studi Kasus pada PT Astra International , Tbk . Periode Tahun 2008 – 2012). Business and Finance Journal, 1(1), 61–76.
Herawati, H. (2019). Pentingnya Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Perusahaan. Jurnal Akuntansi Unihaz-JAZ, 2(1), 16–25.
Imam Mahfud. (2019). Kompensasi Dan Evaluasi Kinerja Dalam Perspektif Ilmu Ekonomi Islam. Madani Syari’ah, 2, 45–64.
Irawan, F., & Manurung, N. Y. (2020). Analisis Economic Value Added (EVA) dan Market Value Added (MVA) Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan PT Garuda Indonesia Tbk. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara, 2(I), 31–45.
Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan (1st–5th ed.). Rajawali Pers.
Kemenag, Q. (2022). Al-Qur’an dan Terjemahan.
Lestari, D. (2018). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode Economic Value Added (EVA) pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank BNI Syariah Periode Tahun 2013-2017. Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Kudus.
Makatita, R. F. (2016). Pentinganya Kinerja Keuangan dalam Mengatasi Kesulitan Keuangan Perusahaan : Suatu Tinjauan Teoritis. Journal Of Management (SME’s), 2(1), 137–150.
Mariani, D., & Suryani. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan dengan Kinerja Sosial dan Kinerja Lingkungan Sebagai Variabel Moderator (Studi Empiris Pada Perusahaan Pertambangan dan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011 - 2015). Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 7(1), 59–78.
Munawir, S. (2002). Analisa Laporan Keuangan (Kempat). Liberty.
OJK. (2021). Statistik Perbankan Syariah. 4(1), 1–23. https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx
Rabuisa, W. F., Runtu, T., & Wokas, H. (2018). Analisis Laporan Keuangan Dalam Menilai Kinerja Keuangan Perusahaan Pada Bank Perkreditan Rakyat (Bpr) Dana Raya Manado. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern, 13(2), 325–333.
Rahmayuni, S. (2017). Peranan Laporan Keuangan Dalam Menunjang Peningkatan Pendapatan Pada UKM. Jurnal Sosial Humaniora Dan Pendidikan, 1(1), 93–99.
Undang-undang No.21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah, (2008).
Rovita, A., Yuwono, T., & H, D. R. (2019). Peran Bank Syariah Menuju Terciptanya Ekonomi Kerakyatan. Junal Ilmiah Manajemen Forkamma, 3(1), 85–94.
Sari, A. D. Y. (2021). Analisis Metode Economic Value Added (EVA) Sebagai Alat Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT.Bank Syariah Indonesia Tbk Periode 2016-2020. Universitas 17 Agustus 1945 surabaya.
Sari, C. P. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Menggunakan Metode Eagels ( Earning Ability, Assetquality, Growth, Liquidity, Equity, Dan Strategic Management) Periode 2014-2016. Skripsi (Lampung: Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung.
Sari, R. K. (2018). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Eva (Studi Kasus : Pt. Smartfren Telecom, Tbk Periode 2013-2015). Monex : Journal Research Accounting Politeknik Tegal, 7(2), 411–413.
https://doi.org/10.30591/monex.v7i2.841
Sipahelut, R. C., Murni, S., & Rate, P. Van. (2017). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan (Studi Kasus Pada Perusahaan Sub Sektor Otomotif dan Komponen Yang Terdaftar Di BEI Periode 2014-2016). Jurnal EMBA, 5(3), 4425–4434.
Siregar, A. H. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan Dengan Metode Economic Value Added (Eva)(Studi Pada Pt. Ace Hardware Indonesia, Tbk). Jurnal Ilmiah SMART, V(2), 267–272.
https://ejournal.stmb-multismart.ac.id/index.php/JMBA/article/view/236
Suratno, I. B. (2005). Economic Value Added: Dari Suatu Alat Penilai Kinerja Manajemen Menuju Konsep Pemerataan Pendapatan. Jurnal Pendidikan Akuntansi Indonesia, IV(2), 133–154.
Ulum, I. (2017). Intellectual Capital: Model Pengukuran, Framework Pengungkapan dan Kinerja Organisasi. UMM Press.
Wastam Wahyu Hidayat. (2018). Dasar-Dasar Analisa Laporan Keuangan (F. Fabri (ed.)).
Wedayanthi, K. K., & Darmayanti, N. P. A. (2016). Pengaruh Economic Value Added , Komposisi Dewan Komisaris Independen Dan Return On Assets Terhadap Nilai Perusahaan. E-Jurnal Manajemen Unud, 5(6), 3647–3676.
Yuniarta, G. A., Sinarwati, N. K., & Winata, V. S. (2016). Perusahaan dengan Pendekatan Economic Value Added (EVA) dan Market Value Added (MVA) pada Perusahaan Manufaktur yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2015. E-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha Jurusan Akuntansi Program S1, 6(3), 1–11.
DOI: https://doi.org/10.25134/equi.v20i02.7455
Refbacks
- There are currently no refbacks.
